应交税费增值税二级科目有哪些

根据标准会计科目表，应交税费科目属于一级科目，应交增值税属于二级科目。应交增值税下可根据需要再设明细科目，一般包括，进项税额，销项税额，进项税额转出，销项税额抵减，已交税金，转出未交增值税，减免税额，出口退税等。

1、应交税费的二级科目包括核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、三级科目包括按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

3、企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)。

4、交纳的消费税、资源税、城市维护建设税，借记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)，贷记“银行存款”等科目。

5、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。

6、企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目(应交土地增值税)。交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。

7、企业按规定计算房产税、土地使用税、车船使用税，借记“税项及附加”科目，贷记本科科目(应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税)。缴纳房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科项目(应缴房产税、应缴土地使用税、应缴车船使用税)，贷记“银行存款”等科目。

8、企业按规定应代扣代缴的职工个人所得税，记入“应付职工工资”科目，贷记本科主管(应交个人所得税)。缴纳个人所得税，借记本科团长(应缴纳个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

9、企业应按规定计算缴纳附加教育费和矿产资源补偿费，借记“税金及附加”、“管理费”等科目，贷记本科项目(应缴纳附加教育费和矿产资源补偿费)。

10、交纳教育费附加、矿产资源补偿费、借记本科负责人(应交纳教育费附加、应交纳矿产资源补偿费)、贷记“银行存款”等科目。

11、企业按照规定应交的保险保障基金，记入“管理费”科目，记入“应交税费”科目(缴纳保险保障基金)。在缴纳保险保障基金时，借记“应交税费”科目(应交纳保险保障基金)，贷记“银行存款”科目。

12、企业预付税金，借记“应付税金”科目(应付增值税、应付所得税等明细科目)，贷记“银行存款”科目。“应缴税费”账户的期末贷项余额反映企业未缴税费;期末余额如借记，反映企业多缴或未扣除的税款。

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