递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产的会计处理企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产
资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的：
借：递延所得税资产
贷：所得税——递延所得税费用
贷：资本公积——其他资本公积
应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额：
借：所得税——当期所得税费用
借：资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税资产
本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
