1、本月应交税金--应交增值税科目是借方>贷方，即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额
借:应交税金--应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
2、本月应交税金--应交增值税科目是借方借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--应交增值税(未交增值税)
缴纳后拿到完税凭证时
借:应交税金
缴纳增值税应怎么做会计分录?一、计算公式:
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录:
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;
2、月底，销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
(3)缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
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