未交增值税的明细科目有哪些

未交增值税的金额是从“应交税费——应交增值税”中转过来的，其对应项目是应交税费——应交增值税(转出未交增值税)或(转出多交增值税)。

若欠税额大于期末留抵额，做红字会计分录如下

借：应交税费——应交增值税(进项税额) (金额为期末留抵额)

贷：应交税费——未交增值税

若欠税额小于期末留抵额，做红字会计分录如下

借：应交税费——应交增值税(进项税额) (金额为欠税额)

贷：应交税费——未交增值税

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

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