企业所得税汇算清缴中做错账要如何处理

汇算清缴过程中做错账了该怎么办

1、对涉及损益类科目的，需要通过"以前年度损益调整"科目核算。

根据有关规定：企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。应借记或贷记“以前年度损益调整”科目核算，贷记或借记“应交税费——应交所得税”，并将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

2、对于不影响上年损益的错账，则可以直接调整。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后规定的期间内，按季度预缴所得税的税额，确定当年应补缴或应退税额，并填写年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关所要求的资料、结清全年企业所得税税款的行为。

一般如果企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。纳税人在汇算清缴期内，发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，对涉及补缴税款的不加收滞纳金。纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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