小型微利企业减免企业所得税怎么填

小型微利企业减免企业所得税填制

小型微利企业减免所得税，需要先在申报表的对应栏次填写对应的数据，比如公司的资产的期初、期末金额，从业人数的期初、期末数据，然后勾选小微企业的选项。然后系统会自动根据企业申报的数据填写对应的减免税额金额和报表数据。

答:一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税.

这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税.

举例说明:

若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元.则:

1)100万元以下的部分，应纳所得税额=100?25%?20%=5万元

2)超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150?50%?20%=15万元.

该企业共计需要缴纳20万元(5+15).

但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策.

即:应纳所得税额=300.01?25%=75.0025万元.

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