1、月末计提时：
(1)计提工资：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——直接人工
制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资(应发数)
(2)计提社保(公司承担部分)：
借：管理费用——社保费
销售费用——社保费
生产成本——直接人工
制造费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保(公司承担部分)
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保(下月交银行，先扣出)
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、支付社保时：
借：应付职工薪酬——社保费(公司承担部分)
其他应付款——社保费(个人承担部分)
贷：银行存款
社会保险的主要项目包括养老保险医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税形成社会保险基金在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。
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