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合并报表抵消分录要注意哪些问题

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-08 10:22:11

企业在编制合并报表抵消分录时，应注意一、检查抵消分录上的数据来源（销售方或采购方）与抵消报表上的数据来源（模板样式方案中设置的）是否一致，二、需要检查往来的两家组织是否是同一个合并层级，不在同一层级，则在共同的上级生成抵消分录。
合并报表抵销的会计分录：
影响利润表项目的事项：
借：未分配利润
贷：盈余公积
固定资产
主营业务成本
无形资产
营业外收入
借：累计折旧
坏账准备
营业外收入
存货跌价准备
贷：未分配利润
什么是抵消分录？
在编制合并会计报表时对于应该抵销的项目进行分录调整的操作被称为合并会计报表的抵消分录。
合并抵消分录的编制具有以下几项自身特征：
１、抵消有关报表项目数据是合并抵消分录起到的主要作用。
在这一特征的基础上，结合报表项目的性质就可以确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目，而且不会把要抵消报表项目的借贷方向弄错。
２、合并抵消分录和普通分录不同的地方在于不需要过账，不会导致当期和以后其他个别期间的报表财务相关项目的数据发生变化。内部交易在编制合并抵消分录时在个别财务报表中的反映与在合并财务报表中的反映一致，这种情况并与调整母公司和子公司对外提供的个别财务报表没有什么关系。
３、在合并时你会发现合并抵消分录抵消的是报表项目而不是像一般做账时的具体的账户。会计报表的项目名称与所对应的账户名称并不完全一致，处理编制合并抵消分录时，借贷方要用相应的报表项目名称。
当报表项目名称与账户名称出现不一致的情况时，需要用报表项目名称。例如在合并抵消分录的制作中，会用到“存货”、“固定资产原价”、“未分配利润”、“提取盈余公积”等报表项目名称，而不是用“原材料”、“银行存款”、“库存商品”、“固定资产”、“利润分配”等账户名称。