年底要怎样结转应交增值税科目

年底应交增值税应该如何结转

"应交增值税"科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷。若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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