已交税金的会计分录
(1)交纳当月应交增值税：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
(2)交纳以前期间未交增值税：
借：应交税费——未交增值税(以前期间未交的增值税)
贷：银行存款
应交税费二级科目应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税(未交增值税增加)借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
对于当月多交的增值税(相当于未交增值税减少)：
借：应交税费——未交增值税(减)
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
计算应交增值税应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。
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