管理费用分摊会计分录

管理费用科目设置

1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资

2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入，另包括计提福利;

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入

4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账;

5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用;

6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;

7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;

8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;

9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;

10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;

11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;

12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的

14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、

15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;

16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;

17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用;

本月摊销的直接做管理费

借;管理费用

贷：银行存款

除本月份摊销的外全部转入待摊费用

借：待摊费用

贷;银行存款

每月分摊时

借：管理费用

贷：待摊费用 1000

每月结利润时，将此笔分摊费用转入本年利润。

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