您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 财税实务 > 税收实务

所得税季报季末资产总额如何填写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-12 17:47:37

所得税季报季末资产总额怎么填

103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位.

资产总额季度平均数，具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

为了计算出来这个资产总额需要通过3月，6月，9月，12月的资产负债表才能计算出来.先计算季度平均数，再把四季度平均数合计再除4计算平均数.例如一季度就是年初数加3月末资产总额除2，二季度是3月末资产总额加6月末资产总额除2，以此类推，计算出来四季度的平均数.

季初和季末资产总额填写依据是什么

季度初值：1，4，7，10月份的月初数据。季度末值：3，6，9，12月的期末数据。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

“季初资产总额”填写上季度末资产负债表上的资产总额(同上季度最后一个月的资产负债表期末值)。“季末资产总额”填写本季度末资产负债表上的资产总额。例如：第三季度所得税报表的季初资产总额为第二季度末的资产负债表的期末值(即6月资产负债表的期末值)，季末资产总额是本季度末资产负债表上的资产总额(即9月末资产负债表的资产总额)。