应交税费年度结转分录怎么做

应交税费年度结转分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税如为借方余额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

这样，只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费月末是否结转要看之前设置的"应交税费-应交增值税"，借方五个和贷方四个栏目是否齐全，如果不结转，下月缴纳的时候直接:借:应交税费-应交增值税(已交税金)，贷:银行存款，所以企业要遵循一贯性原则，如果月底结转就一直结转，否则就下月直接缴纳.

会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

到下个月缴纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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