基本有两种情况，主要看对方给开了多少的发票
1、如果发票金额与你们付款金额一致，且损耗属于正常范围内，就不存在多付款的问题，直接
借：原材料
贷：预付账款
2、如果发票金额与付款金额不一致，即对方发票少开了，在考虑税务影响的前提下(金额小了不用考虑税务影响的)
先打申请，基本为
申请
尊敬的公司领导：
2010年1月2日，付款给**公司10000元材料款，对方实际到货9800元，且发票也为9800元，因种种原因对方拒绝退还多付2000元，现申请公司核销该损失
公司领导同意了
借：营业外支出(管理费用)
贷：预付账款
应收帐款无法收回怎么做会计分录?
如果企业没有才有备抵法的，采用直销法的。直接计入营业外支出：
借 营业外支出
贷 应收账款
如果采用备抵法的，先计提后转出
借 资产减值损失
贷 坏账准备
借 坏账准备
贷 应收账款
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