会计分录如下:
一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回.
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
二、跨年度的，通过"以前年度损益调整"科目进行处理.
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
三、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
个人所得税计提和发放都扣多了，该如何做分录?1、首先与专管员沟通，将情况反映给专管员;
2、在本月工资中，将上月多扣的个人所得税，在本月应交个人所得税中扣减，其余额为本月应交个人所得税;
3、计提个人所得税时，仍然按正常计提，缴交时，按扣减上月多缴的个税后的余额缴交，账务处理:
(1)计提个税:
借:应付职工薪酬-工资(正常计提)
贷:应交税费-应交个人所得税(正常计提)
(2)缴交个税:
借:应交税费-应交个人所得税(按扣减上月多缴个税后听余额缴交)
贷:银行存款(按扣减上月多缴个税后听余额缴交)
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