冲销上月应付账款的会计分录该怎么写

1、先将暂估入账冲红，会计分录如下：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

2、上月结转成本的冲红

借：主营业务成本

贷： 库存商品

3、按发票入账和结转成本，账务处理如下：

借：库存商品

贷：应付账款-商品款

借：主营业务成本

贷：库存商品

应付账款和其他应付款概念有所不同。应付账款指的是企业由于购买原材料、商品或者接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。其他应收款指的是企业除了预收账款、应付账款、应交税费、应付职工薪酬、应付股利及应付票据等经营活动以外的其他应付、暂收的款项。

应付账款和其他应付款的账务处理有所区别：

应付账款的账务处理

例1：A公司是增值税一般纳税人，于2020年1月12日从B公司购入一批原材料，货款10000元，增值税17000元。材料已验收入库，但是货款尚未支付。请问该应付账款怎么做账务处理?

借：原材料 10000

应交税费——应交增值税(进项税额) 17000

贷：应付账款——B公司 117000

其他应付款的账务处理

例2：收到出租包装物押金60000元，存入银行，请问相关账务处理怎么做?

借：银行存款 60000

贷：其他应付款-包装物押金 60000

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