1、补计增值税时：
借:以前年度损益调整-补缴增值税
贷:应交税费-应交增值税
2、交纳增值税时：
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
3、调整未分配利润：
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补缴增值税
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出
贷:银行存款
实际缴纳的增值税能否在企业所得税前扣除答：不能，由于增值税属于价外税，不能在利润表中体现，其本身与企业所得税没有关系。但按照《企业所得税》规定，实际缴纳的增值税产生的附加税和利润有关，允许在企业所得税税前扣除。
1、《企业所得税》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许税前扣除。
2、《企业所得税实施条例》第三十一条规定，税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
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