手工做账月末结转
1.计提折旧时
借：制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷：累计折旧
2.结转制造费用时候
制造费用分摊可以按照材料消耗或人工成本或实做工时或机器工
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借：生产成本
贷：制造费用
3.结转完工入库产品时
借：库存商品
贷：生产成本
4.计提附加税(增值税不在本科目核算)
借：税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
其他应交款——应交教育费附加
其他应交款——应交地方教育费附加
5.结转本月销售商品成本和税金时
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
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