退回的上季度增值税的会计分录

退回的上季度增值税的会计分录

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税。

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

月度终了，收到税务机关退回多交增值税时，

借：银行存款

贷：应缴税费-应交增值税-已交增值税

企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月多交的增值税，

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

1、计提时 ：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

增值税的定义

增值税是一种流转税，以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据。从计税原理而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

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