如何做补缴各种税款的会计分录

补缴各种税款会计分录

一、补缴增值税会计分录

在会计实际账务处理中，往往因为稽查进项税发票问题，漏报少报或会计操作问题出现增值税补缴的情况。

根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡稽查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡稽查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目。

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出

补缴增值税滞纳金

补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税费--增值税检查调整

2.确认未缴款

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3.上缴

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出

借：营业外支出

贷：现金

同时还要补提城建税和教育费附加。

二、补缴企业所得税会计分录

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

三、补缴个人所得税会计分录

借：其他应收款

贷：应交税费--应交个人所得税

缴纳

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

现金收回

借：库存现金

贷：其他应收款

从工资中扣回

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应收款

库存现金/银行存款

四、社保补缴的会计分录

公司社保被查补交社保和罚款计入管理费用，会计分录可以这样做：

划缴时

借：管理费用

其他应收款

贷：银行存款

发工资扣回时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款(现金)

其他应收款

在补缴当月做两个月的社保划缴。(当月和上个月份的社保)，至于个人交的部分也要同样扣回。

前一个月份的社保本月划缴，本月上交。而当月的只划缴，次月上交。

次月份扣款时的

借：借：应付职工薪酬

贷：银行存款(现金)

其他应收款-代垫社保(这里的社保含上月个人扣款)

这样就冲回上月的其他应收款-代垫社保。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)