结转所得税费用的会计分录
来源: 考呀呀会计网校
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2023-06-14 11:00:16
结转所得税费用的会计分录如下：
计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转所得税费用：
借：本年利润-企业所得税
贷：所得税费用
缴纳所得税费用时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
所得税费用的核算：
（1）所得税费用科目核算企业当期利润总额中按照税率应扣除的所得税费用。
（2）本科目可按＂当期所得税费用＂、＂递延所得税费用＂进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理
1、资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。
2、资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于＂递延所得税资产＂科目余额的差额，借记＂递延所得税资产＂科目，贷记本科目（递延所得税费用）、＂资本公积-其他资本公积＂等科目。
（4）期末转入＂本年利润＂科目，结转后本科目无余额。
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