小规模季末如何做增值税结转的会计分录

小规模季末结转增值税分录

小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税”科目来核算增值税的计提和缴纳情况，由于小规模纳税人不涉及进项抵扣问题，所以不设置“进项税额”等专栏。每次确认销售收入时，

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

季度末可以将“应交税费—应交增值”科目结转到“应交税费—未交增值”，在申报缴纳当期缴纳是结转“应交税费—未交增值”，分录如下：

结转时：

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)。

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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