1、提取时：
借：所得税
贷：应交税金——所得税
2、上缴时：
借：应交税金——所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。
所得税费用是指企业经营利润应支付的所得税。 “所得税费用”是企业负担的所得税，是损益类科目，一般不等于本期应支付的所得税。 因为可能存在“暂时差异”。 只有永久差异时，等于本期应纳税收入。 应对国家征税政策，每月所得税征收是以每月结算汇款的方式实现的，即多退少补的政策。
所得税缴纳时间：
企业所得税一般属于季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每个季度末都要计算提取所得税。
所得税的征收方式：查账征收和核定征收
1、查账征收，按利润核算所得税。
应交所得税=利润总额*所得税税率
2、核定征收，按收入计算所得税。
应交所得税=收入总额*税务核定比例*所得税税率
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