认证抵扣的进项税怎么做会计分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果，月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

方法1:一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本×税率

借:原材料;应交税费--应交增值税(进项税额）

贷:银行存款.

进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法.外购比例的含义，是指生产的产品中，有多少是外购的成本，或者说有多少是含有进项税的.

对于企业生产的产品，其成本价值中，可能并不是所有的成本都含有进项税(比如人工成本).

这里的外购比例，实际上是告诉我们，其中只有部分是含有进项税的，我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税.对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税.

方法3:

按照《办法》第七条规定:已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减.

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