企业收到红字专票会计如何报税

答：当企业收到红字专票，需在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里，红字专用发票通知单注明进项税额时，将进项税额转出的额填写即可。当填完之后，将会自动出现在增值税申报表里的进项税额转出。

借：原材料/库存商品 (红字)

应交税金——应交增值税——应交进项税额转出 (红字)

贷：应付帐款 (红字)

当申请开具红字发票的时候，其进项税额转出应当填入相应的“红字专用发票通知单注明的进项税额”这一栏中，其中以税务机关出具的通知单为转出依据。进项税额转出的时候，切勿以开具的红字发票为凭证。

用windows版开票软件开具的负数发票进行报税时，除了传递七项数据(包括发票代码、 发票号码、 购货方纳税识别号、销货方纳税识别号、 开票日期、 金额、税额)，还会对负数发票所对应正数发票的发票代码、发票号码进行传递。也正是由于七项数据只在金税卡中存储，因此，购方税号处将会存储负数发票所对应的蓝字发票的代码、号码。

收到红字发票后的会计分录在进项税中得以体现，如下所示：

借:原材料 应交税金-进项税

贷：应付账款

借：应交税金-进项税转出

贷：应交税金-进项税

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