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递延所得税负债分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-15 09:27:02

递延所得税负债的会计处理：
1、企业确认递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税负债
贷：递延所得税负债
2、发生直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债时：
借：资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税负债
3、期末，递延所得税负债的应有余额小于其账面余额时：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用——递延所得税负债
若应有余额大于账面余额时，则做相反分录。
“递延所得税负债”科目主要核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
递延负债影响所得税吗：
递延所得税负债（递延负债）可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。
企业在资产负债表日确认递延所得税负债时，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目，此时对所得税费用有影响。
如果递延所得税负债与直接计入所有者权益的交易或事项相关，则应借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税负债”科目，此时对所得税费用没有影响。
企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记“递延所得税负债”科目，此时同样不影响所得税费用。