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知识产权的税率是多少

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-15 11:29:19

知识产权税率是多少

知识产权转让缴纳增值税、城建税与教育费附加税，扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

我国的知识产权类型主要包括著作权商标权和专利权等权利类型。以专利转让为例：

1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳增值税、城建税与教育费附加。

2、同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

知识产权交易需要交什么税

在中国范围内的知识产权转让和许可使用等交易所涉及的税种主要包括企业所得税、增值税、城建税与教育费附加税以及印花税。

1、企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第6条规定，知识产权转让或许可使用的收入作为无形财产转让与特许权使用费收入属于企业所得税的应纳税所得额。居民企业的税率为25%，非居民企业税率为20%。但值得注意的是，对于非居民企业，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条的规定：其在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，减按10%缴纳企业所得税。此外，如果根据中国与非居民企业所在国签订的双边税收协定有更多的税收优惠，则该企业按照这一更低的税率纳税。

2、增值税。如今，我国正在进行“营转增”的改革，知识产权交易已全部纳入增值税的范畴。大部分的知识产权转让与许可使用收入应按照6%缴纳增值税。

3、城建税与教育附加费。一般纳税人的城市维护建设税和教育费附加税根据上缴的增值税、消费税税额计算提取。税率根据《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》的规定予以确定。

4、印花税。根据《印花税暂行条例》第1条规定，所有在中国签订知识产权转让合同的单位和个人(包括外国企业和外籍个人)，都应在中国缴纳印花税。

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(1989)国税地字第34号第一条的规定，技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，即适用万分之三的税率;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，即适用万分之五的税率。

知识产权的主要类型包括哪些

知识产权是智力劳动产生的成果所有权，它是依照各国法律赋予符合条件的著作者以及发明者或成果拥有者在一定期限内享有的独占权利。

它有两类：

1、著作权(也称为版权、文学产权)，

2、工业产权(也称为产业产权)。

(1) 著作权

著作权又称版权，是指自然人、法人或者其他组织对文学、艺术和科学作品依法享有的财产权利和精神权利的总称。主要包括著作权及与著作权有关的邻接权;通常我们说的知识产权主要是指计算机软件著作权和作品登记。

(2) 工业产权

发明专利、商标以及工业品外观设计等方面组成工业产权。工业产权包括专利、商标、服务标志、厂商名称、原产地名称，以及植物新品种权和集成电路布图设计专有权等。

工业产权则是指工业、商业、农业、林业和其他产业中具有实用经济意义的一种无形财产权，由此看来“产业产权”的名称更为贴切。主要包括专利权与商标权。