收到货物发票没有开怎么做账

1、当货没有发出，分录如下:

借:预付账款--供应商

贷:银行存款/库存现金

2.当货物在路上，分录如下:

借:在途物资

应交税费--应交增值税-进项税

贷:银行存款/库存现金

3.当收到货并验收入库时，分录如下:

借:库存商品/原材料

贷:在途物资

对于企业当月购进的货物，如果月底仍然是货到、发票没有收到，其账务处理如下:

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务.

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

1、如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，

借:原材料(库存商品)--

贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额.

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、如果支付了部分，应当这样进行账务处理，

借:原材料(库存商品)--

贷:银行存款或者现金

应付账款

3、支付了全部货款，应当这样进行账务处理，

借:原材料(库存商品)

贷:银行存款或者现金.

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