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股权投资基金费分录的账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-15 15:55:57

公司投资私募股权基金会计分录

1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可.

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业.多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人.

3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上.一般公司所有者权益下设:实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等;合伙企业为合伙人资本，下设:合伙人原始投资(核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本)、合伙人提款(合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等)、合伙人损益(指合伙企业经营情况).另外，股东权益变动表也变为合伙人资本变动表.

4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本.

5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样.

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私人股权投资(又称私募股权投资或私募基金)，是一个很宽泛的概念，用来指称对任何一种不能在股票市场自由交易的股权资产的投资.被动的机构投资者可能会投资私人股权投资基金，然后交由私人股权投资公司管理并投向目标公司.私人股权投资可以分为以下种类:杠杆收购、风险投资、成长资本、天使投资和夹层融资以及其他形式.私人股权投资基金一般会控制所投资公司的管理，而且经常会引进新的管理团队以使公司价值提升.

私募股权基金的募集对象范围相对公募基金要窄，但是其募集对象都是资金实力雄厚、资本构成质量较高的机构或个人，这使得其募集的资金在质量和数量上不一定亚于公募基金.可以是个人投资者，也可以是机构投资者.