出差人员的餐饮费专票可以抵扣吗

出差人员的餐饮费专票能抵扣吗?

单位业务人员出差，或者是老板招待客户的时候，经常会拿回来一些餐饮费和住宿费的专用发票，让会计报销，会计在收到这些发票后，一看都是增值税专用发票，接着就认证抵扣进项税额了，餐饮费的专用发票是不能抵扣的。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

在实际工作中，单位业务人员出差的时候，发生住宿费和餐饮费的时候，如果自己的企业是小规模纳税人，小规模纳税人不涉及抵扣的问题，可以让对方直接开具增值税普通发票就行。如果自己的企业是一般纳税人，可以要求对方把住宿费和餐饮费开两张发票，住宿费开具赠送专用发票，餐饮费不能抵扣，开具增值税普通发票就行了，如果对方闲麻烦，不愿开两张发票，只开具一张增值税专用发票，那么会计把发票认证后，不要忘记把餐饮费的进项税额转出。

在单位的会计，要告诉业务员自己企业是一般纳税人还是小规模纳税人，哪些情况需要增值税专用发票，哪些情况不需要专用发票，大体上跟业务交待一下，这样也有利于自己会计的工作。在实际工作的过程中，有些单位为了增加企业的进项抵扣税额，业务员在同一个酒店发生的住宿费和餐饮费，因为餐饮费不能抵扣，住宿费可以抵扣，所以有很多单位会让对方统统开成住宿费，这样可以让企业增加更多的进项税额，还有的将餐饮费的发票开成会议费，这些都是不允许的。

现在税务对增值税发票的管理越来越严，这样开具发票，是发票的内容与实际发生的内容不符，属于虚开增值税发票，很容易被税务预警。发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的的内容。

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