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账裁进项税额转出调整会计核算

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-15 17:28:03
账裁进项税额转出调整会计核算

1、如果属于"借"的话,只要调整以前年度损益就可以了; 如果属于"贷"的话,计入应交税费--应交增值税(进项转出).

2、以前年度损益调整的主要账务处理的步骤:

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

注:本科目结转后应无余额.

3、应交增值税会计分录步骤

借:应交税费-应缴增值税-销项税额

应交税费-应缴增值税-出口退税

应交税费-应缴增值税-进项税额转出

应交税费-应缴增值税-转出多交增值税

贷:应交税费-未交增值税

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