收到货款没开票的会计分录怎么做

企业收到货款没有开票，应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么？

收到货款没有开票如何做账

1、收货款未开发票：

借：银行存款

贷：预收账款--(客户名称)

2、等开出销售发票时：

借：预收账款--(客户名称)

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

结转货物成本：

借：主营业务收入

贷：库存商品

企业支付货款没有收到发票的会计分录

支付货款时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物及发票时：

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

发票是什么？

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

收到货款的会计分录

如果此前已做销售处理：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

如果未做销售处理：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

企业未收到货款但发票已开怎么做账？

1、发票已开，货款未收到时，应作会计分录：

借：应收账款--××单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、收到货款时，应作会计分录：

借：银行存款

贷：应收账款--××单位

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