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冲上月暂估的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-16 15:18:52
冲销上月暂估的材料款和应付账款的账务处理

答:冲销上月暂估的材料款和应付账款,其会计处理可以这样考虑:

如果当初暂估入账时做了明细科目,冲销时也需做明细,否则无法从明细账中冲出,会造成明细账与总账不符。

借:原材料—**材料 (红字)

贷:应付账款—**公司 (红字)

再按发票面值做一笔蓝字分录即可,分录同上,只是用蓝字。

【案例分析】

一公司8月份购入材料一批,材料已经运到并验收入库,但发票尚未到达,货款尚未支付,则8月末按暂估价入账,假设其暂估价为6 000元,有关会计处理如下:

借:原材料——甲材料  6 000

贷:应付账款——暂估应付账款  6 000

9月初,作红字会计分录予以冲回:

借:原材料——甲材料  -6 000

贷:应付账款——暂估应付账款 -6 000

9月5日,支付货款,收到发票:

借:原材料——甲材料  6 000

应交税费——应交增值税(进项税额) 1 020

贷:银行存款  7 020

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