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月末结转营销成本的会计分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-19 09:51:52

月末结转销售成本的会计分录

借:主营业务成本

存货跌价准备(有的话)

贷:库存商品、合同履约成本等

期末:

借:本年利润

贷:主营业务成本

存货跌价准备怎么理解

存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,遇到一些原因,包括但不仅限于如存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失。

“存货跌价准备”账户属于资产类账户,其在贷方表示计提存货跌价准备,意思是准备的增加;在借方表示准备的减少,期末存货的可变现净值增加了,需要转回已计提的准备,冲减资产减值损失或者存货处置以后结转存货跌价准备。

什么是主营业务成本

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本,企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入或在月末时,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

“主营业务成本”账户属于损益类账户,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,同时应当按主营业务的种类进行明细核算,

借:主营业务成本

贷:库存商品、劳务成本等

期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,

借:本年利润

贷:主营业务成本

结转后,“主营业务成本”科目应无余额。

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