期末余额和期初余额如何做分录

期末余额和期初余额的账务处理

1、期初余额的注意事项

当启用时间一致时，除了输入在账务中"固定资产"和"累计折旧"科目的余额外，还需要在固定资产系统的"固定资产期初"窗口中录入固定资产卡片的期初余额.

当科目体系关闭时，系统自动检查该科目和固定资产中"固定资产"和"累计折旧"科目的期初余额.固定资产卡片的原值与累计折旧期初余额是否一致.若不一致，系统将不允许结账.

2、期末余额的注意事项

年末终了结账时有余额的账户余额，直接记入新账余额栏内即可，无需编制会计凭证，也无需将余额记入账户(收款人或付款人)的借方或贷方，使有余额的账户余额为零.因为，由于年末是一个有余额的账户，所以余额要如实反映在账户上，越反映越清楚.否则，余额账户和非余额账户之间的差异将被混。

银行存款期初余额一般有两种情况，一种是企业是新成立的企业，这种情况下企业的期初余额为0，企业根据实际收到的银行存款情况确认对应的分录，比如借款收到的银行存款

借：银行存款

贷：短期借款等

另外一种情况是企业已经成立过一段时间了，这种情况下也不需要单独做分录，只需要录入期初余额就可以了。注：银行存款账户期初余额不可能在贷方，银行存款不可能为负值。

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