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所得税费用结转损益分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-19 14:06:00

所得税费用结转损益分录如下：
1、企业计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业结转企业所得税时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税结转损益时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润金额或发生的净亏损金额，科目的借方余额反映当期所发生的净亏损，而科目的贷方则反映当期所发生的净利润，同时年末企业应当将“本年利润”科目的余额结转至“利润分配”科目中。
什么是所得税费用：
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。
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