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所得税费用结转到本年利润会计分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-19 14:18:06

所得税费用结转到本年利润如何做会计分录

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。

结转所得税费用的会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),

其中,当期所得税就是当期应交所得税,

即:应纳税所得额×所得税税率。

本年利润属于什么科目

本年利润是权益类科目,借方代表本年亏损,贷方表示本年的利润。

一般年末将本年度的本年利润转入“利润分配”,因此一般该账户在年末无余额,但月末有余额。

所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

所得税费用是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

预缴所得税如何做会计分录

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

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