未交增值税是怎么计算的

未交增值税的核算：未交增值税明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

当月交纳当月的增值税通过"应交税费-应交增值税(已交税金)"账户，当月交纳以前欠交的税款通过"应交税费-未交增值税"账户.

例:09年1月份销项税额5.1万元、进项税额3.4万元，实际交纳增值税1万元;

09年2月份销项税额2万元、进项税额2.5万元，交纳上月增值税0.7万元;

1月:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 10000

贷:银行存款 10000

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7000

贷:应交税费-未交增值税 7000

如多交时:借:应交税费-未交增值税 ***

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)***

2月:借:应交税费-未交增值税 7000

贷:银行存款 7000

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