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企业收到税局退回的增值税税款怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-21 10:27:20
收到税局退税会计分录

1、多交增值税款的当月,做以下分录:

借:应缴税费-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转:

借:应交税费-未交增值税-本期转入数

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

3、次月收到税务退回多交增值税时做以下分录:

借:银行存款 (蓝字)

贷:应交税费-应交增值税-已交增值税 (红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数

增值税退税款会计分录

增值税退税款分录处理如下:

借:银行存款

贷:营业外收入

按照现行增值税制度规定,我国境内销售货物、加工修理劳配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人,增值税是一种价外税,由消费者负担,计税依据为商品在流转过程中实现的增值额。

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