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备用金存入银行的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-21 15:05:57

备用金存入银行的会计分录如下：
企业将备用金存入银行，应做现金付款凭证。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。
企业将备用金存入银行时，对应分录如下：
借：银行存款
贷：库存现金
“库存现金”科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。“银行存款”科目则核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。
提取备用金的会计分录：
1、提取备用金时：
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
2、核准备用金费用支出时：
借：管理费用等（根据费用归属的部门计入对应科目）
贷：其他应收款——备用金
3、期末收回备用金时：
借：银行存款
贷：其他应收款——备用金
企业备用金一般通过“其他应收款——备用金”科目进行核算。备用金，是指企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。