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职工出差预借差旅费会计分录如何编制

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-21 17:58:13

公司员工出差前可以向财务部预借差旅费，一般会计入其他应收款或管理费用等科目进行核算，那么相关的会计分录怎么做？

职工出差预借差旅费的会计分录

因支付职工出差借款所需的现金，按借款凭证所记载的金额，借记“其他应收款”会计科目，贷记“库存现金”会计科目。

1.职工出差预借差旅费时，相关会计分录编制如下：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

2.出差后报销差旅费时，相关会计分录编制如下：

借：管理费用/销售费用

贷：其他应收款

库存现金/银行存款

或者，

借：管理费用/销售费用

库存现金/银行存款

贷：其他应收款

管理费用包括什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。具体项目包括：公司资金、工会资金、失业保险费、劳动保险费、董事费、聘用中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、董事会、行政部门在企业经营管理中发生的或者应当由企业管理人员的工资、福利费用统一承担的。企业应通过“管理费用”账户计算管理费用的发生和结转。本账户借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”账户的管理费用。结转后，该账户应无余额。本科目根据管理费用的费用项目进行明细核算。

其他应收款是什么？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

其他应收款包括：

1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

2、应收出租包装物租金;

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

4、存出保证金，如租入包装物所支付的押金；

5、其他各种应收、暂付款项。