结算本月应付职工工资的账务处理
计提时：
借：管理费用——工资 (人事部计算的工资总额)
贷：应付职工薪酬 (实付给员工的工资)
其他应付款——公积金 (公司代扣代付个人部分)
其他应付款——社保 (公司代扣代付个人部分)
支付时
借：应付职工薪酬 (实付给员工的工资)
其他应付款——公积金 (公司代扣代付个人部分)
其他应付款——社保 (公司代扣代付个人部分)
贷：银行存款
另外还要做你公司交的那部分社保公积金哦。
“应付职工薪酬”的使用和结转使用时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
结转(分配)时
借：相关成本费用
贷：应付职工薪酬
按照部门来确认的账务处理借记相关成本费用类科目，贷记应付职工薪酬。计提工资时：
借：生产成本(工人工资)
制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷：应付职工薪酬—工资
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