预提工资账务处理
1.计提工资的会计分录
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提社保(企业部分)时的会计分录
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
次月发放工资的会计分录1.发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
计提工资和实际发放工资不同如何做会计分录1.计提工资大于实发工资时
借：管理费用——工资 红字
贷：应付职工薪酬 红字
2.计提工资小于实发工资时
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
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