出纳发放工资如何做会计分录

发放工资的分录处理

每月计提工资时，相关会计分录为：

借：管理费用——员工工资

贷：应付职工薪酬——员工工资

(借方的管理费用是针对管理部门员工的，如果是车间生产工人，则分录需要更换为生产成本;车间管理人员则分录为制造费用等以此类推)

实际发放工资时，相关会计分录为：

借：应付职工薪酬——员工工资

贷：银行存款——付款银行/库存现金

1、工资计提(应发工资数)

借:制造费用-工资 (生产人员)

管理费用-工资 (管理人员)

销售费用-工资 (销售人员)

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提企业缴纳的五险一金

借:制造费用 (生产人员)

管理费用 (管理人员)

销售费用 (销售人员)

贷:其他应付款-养老/医疗等

其他应付款-住房公积金

3、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

4、实际交纳

借:其他应付款-养老/医疗等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

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