计提增值税的分录是什么样的

一般纳税人增值税分录

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税;贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的增值税;可以抵顶以后各期的销项税额;期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。

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