进项税额转出缴税会计分录怎么做

进项税额转出缴税会计分录

1)发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷：应交税费--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时：

借：应交税费-应交增值税(进项税转出);

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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