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企业所得税汇算请教中工资薪金支出如何填写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-26 17:40:59

企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

(3)第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

(4)第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

同时注意：之前计提的在汇算清缴前发的可以计入实际发生金额。根据国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二项规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

工资薪金支出税收金额怎么计算

一般是指已经计提并实际发的的工资，如果你12月工资汇算前能全部发放完，账税金额应该相等附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴;也就是实际支付工资总额。第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”;如本行第1列<第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。汇算清缴前发完了去年计提的公司，税收金额也就是计提金额。