总分公司款项往来会计分录
总公司设置内部存款科目，分公司设置其他应付款科目
1.分公司向总公司汇款时
分公司:
借:其他应付款-总公司
贷:现金
总公司:借:内行存款
贷:其他应收款-A分公司
2.总公司向分公司拨款时
分公司:
借:备用金
贷:其他应付款-总公司
总公司:
借:其他应收款-A分公司
贷:内行存款
往来款与其他应付款的含义往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
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