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税务局如何判定研发费用

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-06-28 09:41:49

税务局对于研发费用的判定通常会参考国家相关法律法规和税务政策。具体判定标准可能因国家和地区而有所不同，以下是一般情况下税务局判定研发费用的一些常见要素：
1、技术性：研发费用必须与技术创新、科学研究等相关，并且具备一定的技术含量。通常需要证明该费用是为了解决技术难题、开发新产品或改进现有产品等技术目标。
2、可确认性：研发费用必须能够明确识别和确认，包括费用的发生时间、金额以及与研发活动的直接关联性。通常需要提供相关的支出凭证、合同、研发报告等文件作为证据。
3、合理性：研发费用必须是合理的，即符合市场价格、符合业界标准，并且在研发过程中经过合理的成本控制和管理。
4、可核实性：研发费用必须能够被税务局核实，包括提供相关的研发项目计划、研发人员名单、研发过程记录等证据。
研发费用账务处理如下：
1、企业自行开发无形资产时：
借：研发支出——资本化支出
研发支出——费用化支出
贷：原材料
应付职工薪酬
2、企业形成无形资产时：
借：无形资产
贷：研发支出——资本化支出
3、企业结转费用化支出时：
借：管理费用
贷：研发支出——费用化支出
企业的研发费用可以通过“研发支出”等科目进行处理，其中“研发支出”科目用于核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，该科目可以按照企业的研究开发项目设置对应的二级明细科目。