开出现金支票的会计处理

开出现金支票会计分录

借：库存现金

贷：银行存款

现金支票，是指存款人用以向银行提取或支付给受款人现金的一种支票。

在银行开立基本存款账户或临时存款账户的客户，需要支用工资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。

现金支票只能支取现金，不得用于转账;现金支票不能背书转让。

现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付款期，开户银行不能受理;现金支票的权力时效为自出票日起六个月。

1.出票的日期(大写)：数字规定必须大写，数字大写的写法是：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

2.付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号(帐号是小写的阿拉伯数字)。

3.收款人：

现金支票收款人可以写为本单位名称，这时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户的银行领取现金。(有部分银行各营业点联网的可到联网营业点直接取款，具体的要看联网覆盖范围而定)。

(2)现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

4.人民币(大写)：大写数字的写法是：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。

5.用途：

(1) 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”“劳务费”等。

(2) 转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

6.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

7.盖章：

支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰可见，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。

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